免稅族安啦
憲法規定人民有納稅之義務,綜合所得稅是對去年的個人總收入進行課稅,所以只要有收入,就有可能需要報稅。是否需要報稅的標準,還要看去年一年的總所得,是否超過「免稅額」及「標準扣除額」的總和。須注意一點,扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,若為負數可退稅,但要依法申報才可退稅,因此建議不管要不要繳稅,都應該按規定申報。
▌今年各族群免繳稅年所得門檻
1. 單身族群:年薪 42.3 萬元以下免繳稅(月薪低於3萬5250元)
算式/
基本免稅額 NT$ 92,000+標準扣除額 NT$ 124,000+薪資扣除額 NT$ 207,000=合計年薪 NT$ 423,000
2. 雙薪夫妻頂客族:年薪 84.6 萬元以下免繳稅(夫妻每人月薪35,250元)
算式/
基本免稅額 NT$ 184,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000=合計年薪 NT$ 846,000
3. 雙薪扶養2名未滿 5 歲學前幼兒:年薪 127 萬元以下免繳稅
算式/
基本免稅額 NT$ 368,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000+幼兒學前特別扣除額 NT$ 240,000=合計年薪 NT$ 1,270,000
4. 雙薪扶養2名未滿 5 歲學前幼兒及1名70歲以上長者且適用身障及長照扣除者:年薪 173.5 萬元以下免繳稅
算式/
基本免稅額 NT$ 506,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000+幼兒學前特別扣除額 NT$ 240,000+身障扣除額207,000+長照扣除額120,000=合計年薪 NT$ 1,735,000
▌明(114)年各族群年收入免繳稅門檻再提高
由於消費者物價指數上漲程度5.5%,已達綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距應調整標準(3%),因此113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元(有配偶者加倍扣除)、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元,幼扣額除了改為特別扣除額並擴大適用年齡至6歲,扣除額度也加碼,從原本的第1名子女扣除15萬元,第2名及以上子女,可加成50%,每人可扣除22萬元。以上各項扣除額的調整,又再拉高免繳稅年所得門檻,2025年申報113度所得稅時可適用。
▌不僅免繳稅 2情境連申報都可免
1. 單身所得總額未超過21.6萬元
基本免稅額9.2萬+標準扣除額12.4萬=21.6萬
2. 與配偶合併申報總額未超過43.2萬元
基本免稅額21.6萬×2=43.2萬元
▌善用列舉扣除額節稅
綜合所得稅的扣除額分為「一般扣除額」和「特別扣除額」,兩者的差別在於,一般扣除額一定要申報,並且每個人都會有;而特別扣除額可自由選擇要不要申報。其中,若要申報一般扣除額,又有「標準扣除額」和「列舉扣除額」兩種方式,納稅人可以根據個人狀況,從中選擇一種進行申報。
★「一般扣除額」怎麼選才節稅?圖解一次看懂
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而列舉扣除額則包含了保險、醫藥生育、捐贈、災害損失、自用住宅購屋借款利息,以及房屋租金支出等六種,申報的同時需要提出收據、證明或相關文件佐證,雖然較為繁瑣,但若是各項列舉扣除額加起來的金額,超過每人標準扣除額12.4萬元時,使用列舉扣除額將會更加划算。納稅人可以細看自己是否符合各項條件,以免錯過節稅的好機會,聯合新聞網也統整了這六項列舉扣除額的規定,供讀者參考:
保險費
適用對象:納稅人、配偶、或受扶養之「直系」親屬
人身保險費:
● 包含人壽險、健康險、傷害險、年金險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍公教保險。
● 每一被保險人,每年扣除的上限是2.4萬元。
● 被保險人與要保人必須在同一個申報戶。
全民健康保險費:
● 可以不受金額限制,全數扣除。
● 被保險人不需要和要保人在同一申報戶。
醫藥、生育費
適用對象:納稅人、配偶、或受扶養親屬
● 對公立醫院、健保特約醫院、診所和經財政部認定之會計紀錄完備醫院付給的醫療費用。
● 掛號費和自付部分的醫療費用都可以申報,且沒有金額限制。
● 美容手術、月子中心費用、看護費以及有受保險給付的部分不包含在內。
捐贈
適用對象:納稅人、配偶、或受扶養親屬
● 慈善團體:對合乎法規的教育、文化、公益、慈善機構或團體;依法成立、捐贈、加入公益信託的財產,以不超過綜合所得總額20%為限。
● 運動員:透過中央主管機關設置的專戶,對「指定特定運動員」捐贈的金額,以不超過綜合所得總額20%為限;若是使用相同方法向「未指定特定運動員」捐款,就是核實認列,無金額限制。
● 政府機關:對政府、有關國防、勞軍、古蹟維護的捐獻,不受到金額限制,意即捐款多少,就能扣除多少金額。
● 政治獻金:對各政黨、政治團體及擬參選人的捐贈,其列舉扣除總額不能超過綜合所得總額的20%,且捐贈金額不超過20萬元;而個人對同一擬參選人,每年捐贈總額不得超過10萬。
● 私校捐贈:針對特定私立學校的捐款,金額不得超過綜合所得總額 50%;若是未指定捐款給特定的學校法人或學校,可以全數列舉扣除。
災害損失
適用對象:納稅人、配偶、或受扶養親屬
● 遭受如地震、 水災、旱災、寒害、土石流、氣爆等不可抗的災害,造成房屋、汽車、機車、或家具等損失。
● 30天內向當地國稅局申報損失金額,並附上證明文件,如災害發生當下照片、或能證明損失屬實的證據,取得「災害損失證明」。
● 受有保險賠償或救濟金部分,不得扣除。
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自用住宅購屋借款利息
適用對象:納稅人、配偶、受扶養的親屬
● 向金融機構辦理自用住宅借款的利息支出。
● 房屋登記為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有。
● 繳稅年度在此地址辦好戶籍登記,且無出租、營業或執行業務使用。
● 每一申報戶以一屋為限。
● 購屋借款利息的扣除,要以當年實際支付的利息支出,減去「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額,申報扣除,每年扣除額不得超過30萬元。
租屋支出
適用對象:納稅人、配偶、或受扶養之「直系」親屬
● 在中華民國境內租屋,且為自住,非供營業或執行業務使用。
● 每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。
● 如果申報有「購屋借款利息」者,不能再扣除,若同時符合兩者資格,可自行計算扣取金額較高的申報。
▌善用特別扣除額省稅又利己
申報所得稅的特別扣除額有薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額、幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額等7 大類,從瞭解它進而妥善的使用它就可以省下一筆稅款
▌勞退自提不列入個人薪資所得
為保障勞工,雇主每個月會提繳勞工工資的6%,作為勞工退休金,這筆金額將會存在勞保局所設立的「勞工退休金個人專戶」中。除了雇主提繳的6%退休金外,勞工也可以選擇自願提撥1%、2%、3%、4%、5%最高到6%的薪資,作為勞退自願提繳退休金,自願提繳的金額,每個月會自動從薪水裡面扣除。
根據《勞工退休金條例》規定,勞工在每月工資6%範圍內,自願提繳退休金的金額,可以從當年度「所得總額」中扣除,到請領退休金時才需併入所得課稅。
扣除勞退自提金額後,計算所得總額的公式為:
薪資總額(每月工資所得+年終獎金) - 自願提繳金額(提繳工資歸級x12個月x個人自願提繳的%數) = 個人年度綜合所得總額
★以每個月工資所得4萬、年終獎金2個月的納稅人為例:
提繳工資歸級應為4萬100元,年終獎金共8萬,因此該納稅人一年的薪資總額為56萬。
若該納稅人自願提繳6%的退休金,則去年度「依勞退自願提繳的金額」應為40萬100x6%x12 個月 = 28872,雇主為他開立的扣繳憑單給付總額就會是,56萬 - 28872 = 53萬1128。
也就是說,該納稅人的年度綜合所得總額,可以多扣除28872元,若是領取的薪水越多,勞退自提省稅效果會更有感。
▌善用「扶養親屬」提高免稅額
大部分納稅人會使用「扶養親屬」來節稅,只要符合條件,每一人便可以增加9.2萬元的免稅額,滿70歲以上的受扶養親屬,免稅額更能增加至13.8萬元,是相當優惠的節稅方式。而一般來說,直系親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他親屬或家屬都能列報扶養,但同時也要符合一些相應的條件。
在申報扶養親屬的同時,以下幾點需特別注意:
● 無謀生能力的範圍,包括「身心障礙、在學中、因傷殘或精神障礙等,需長期治療而無法工作;或符合長照扣除額資格;受監護宣告者」在內,必須檢附相關資料證明。
● 若想申報扶養其他親屬,須和受扶養人同住一個屋簷下,並且提出「戶口名簿影本」或「受納稅人扶養之切結書」等相關文件,佐證扶養義務。
● 受扶養親屬的收入也將併入應稅所得,包括股票利息、股票交易所得、銀行利息收入、土地交易所得等等,皆需納稅,若是受扶養親屬「免稅額、扣除額、基本生活費」的加總,小於受扶養親屬的所得,申報者不僅無法節稅,反而還需要多繳稅金。
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