免稅族安啦
憲法規定人民有納稅之義務，綜合所得稅是對去年的個人總收入進行課稅，所以只要有收入，就有可能需要報稅。是否需要報稅的標準，還要看去年一年的總所得，是否超過「免稅額」及「標準扣除額」的總和。須注意一點，扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，若為負數可退稅，但要依法申報才可退稅，因此建議不管要不要繳稅，都應該按規定申報。
▌今年各族群免繳稅年所得門檻
1. 單身族群：年薪 42.3 萬元以下免繳稅（月薪低於3萬5250元）
算式／
基本免稅額 NT$ 92,000＋標準扣除額 NT$ 124,000＋薪資扣除額 NT$ 207,000＝合計年薪 NT$ 423,000
2. 雙薪夫妻頂客族：年薪 84.6 萬元以下免繳稅（夫妻每人月薪35,250元）
算式／
基本免稅額 NT$ 184,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000＝合計年薪 NT$ 846,000
3. 雙薪扶養2名未滿 5 歲學前幼兒：年薪 127 萬元以下免繳稅
算式／
基本免稅額 NT$ 368,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000＋幼兒學前特別扣除額 NT$ 240,000＝合計年薪 NT$ 1,270,000
4. 雙薪扶養2名未滿 5 歲學前幼兒及1名70歲以上長者且適用身障及長照扣除者：年薪 173.5 萬元以下免繳稅
算式／
基本免稅額 NT$ 506,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000＋幼兒學前特別扣除額 NT$ 240,000＋身障扣除額207,000＋長照扣除額120,000＝合計年薪 NT$ 1,735,000
▌明（114）年各族群年收入免繳稅門檻再提高
由於消費者物價指數上漲程度5.5%，已達綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距應調整標準（3%），因此113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元（有配偶者加倍扣除）、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元，幼扣額除了改為特別扣除額並擴大適用年齡至6歲，扣除額度也加碼，從原本的第1名子女扣除15萬元，第2名及以上子女，可加成50%，每人可扣除22萬元。以上各項扣除額的調整，又再拉高免繳稅年所得門檻，2025年申報113度所得稅時可適用。
▌不僅免繳稅 2情境連申報都可免
圖／財政部
1. 單身所得總額未超過21.6萬元
基本免稅額9.2萬＋標準扣除額12.4萬＝21.6萬
2. 與配偶合併申報總額未超過43.2萬元
基本免稅額21.6萬×2＝43.2萬元
▌善用列舉扣除額節稅
綜合所得稅的扣除額分為「一般扣除額」和「特別扣除額」，兩者的差別在於，一般扣除額一定要申報，並且每個人都會有；而特別扣除額可自由選擇要不要申報。其中，若要申報一般扣除額，又有「標準扣除額」和「列舉扣除額」兩種方式，納稅人可以根據個人狀況，從中選擇一種進行申報。
★「一般扣除額」怎麼選才節稅？圖解一次看懂
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圖／財政部
圖／財政部
圖／財政部
圖／財政部
圖／財政部
而列舉扣除額則包含了保險、醫藥生育、捐贈、災害損失、自用住宅購屋借款利息，以及房屋租金支出等六種，申報的同時需要提出收據、證明或相關文件佐證，雖然較為繁瑣，但若是各項列舉扣除額加起來的金額，超過每人標準扣除額12.4萬元時，使用列舉扣除額將會更加划算。納稅人可以細看自己是否符合各項條件，以免錯過節稅的好機會，聯合新聞網也統整了這六項列舉扣除額的規定，供讀者參考：
保險費
適用對象：納稅人、配偶、或受扶養之「直系」親屬
人身保險費：
● 包含人壽險、健康險、傷害險、年金險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍公教保險。
● 每一被保險人，每年扣除的上限是2.4萬元。
● 被保險人與要保人必須在同一個申報戶。
全民健康保險費：
● 可以不受金額限制，全數扣除。
● 被保險人不需要和要保人在同一申報戶。
醫藥、生育費
適用對象：納稅人、配偶、或受扶養親屬
● 對公立醫院、健保特約醫院、診所和經財政部認定之會計紀錄完備醫院付給的醫療費用。
● 掛號費和自付部分的醫療費用都可以申報，且沒有金額限制。
● 美容手術、月子中心費用、看護費以及有受保險給付的部分不包含在內。
捐贈
適用對象：納稅人、配偶、或受扶養親屬
● 慈善團體：對合乎法規的教育、文化、公益、慈善機構或團體；依法成立、捐贈、加入公益信託的財產，以不超過綜合所得總額20%為限。
● 運動員：透過中央主管機關設置的專戶，對「指定特定運動員」捐贈的金額，以不超過綜合所得總額20%為限；若是使用相同方法向「未指定特定運動員」捐款，就是核實認列，無金額限制。
● 政府機關：對政府、有關國防、勞軍、古蹟維護的捐獻，不受到金額限制，意即捐款多少，就能扣除多少金額。
● 政治獻金：對各政黨、政治團體及擬參選人的捐贈，其列舉扣除總額不能超過綜合所得總額的20%，且捐贈金額不超過20萬元；而個人對同一擬參選人，每年捐贈總額不得超過10萬。
● 私校捐贈：針對特定私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額 50％；若是未指定捐款給特定的學校法人或學校，可以全數列舉扣除。
災害損失
圖／財政部中區國稅局
適用對象：納稅人、配偶、或受扶養親屬
● 遭受如地震、 水災、旱災、寒害、土石流、氣爆等不可抗的災害，造成房屋、汽車、機車、或家具等損失。
● 30天內向當地國稅局申報損失金額，並附上證明文件，如災害發生當下照片、或能證明損失屬實的證據，取得「災害損失證明」。
● 受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。
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自用住宅購屋借款利息
適用對象：納稅人、配偶、受扶養的親屬
● 向金融機構辦理自用住宅借款的利息支出。
● 房屋登記為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有。
● 繳稅年度在此地址辦好戶籍登記，且無出租、營業或執行業務使用。
● 每一申報戶以一屋為限。
● 購屋借款利息的扣除，要以當年實際支付的利息支出，減去「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元。
租屋支出
適用對象：納稅人、配偶、或受扶養之「直系」親屬
● 在中華民國境內租屋，且為自住，非供營業或執行業務使用。
● 每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。
● 如果申報有「購屋借款利息」者，不能再扣除，若同時符合兩者資格，可自行計算扣取金額較高的申報。
▌善用特別扣除額省稅又利己
申報所得稅的特別扣除額有薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額、幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額等7 大類，從瞭解它進而妥善的使用它就可以省下一筆稅款
▌勞退自提不列入個人薪資所得
為保障勞工，雇主每個月會提繳勞工工資的6%，作為勞工退休金，這筆金額將會存在勞保局所設立的「勞工退休金個人專戶」中。除了雇主提繳的6%退休金外，勞工也可以選擇自願提撥1%、2%、3%、4%、5%最高到6%的薪資，作為勞退自願提繳退休金，自願提繳的金額，每個月會自動從薪水裡面扣除。
根據《勞工退休金條例》規定，勞工在每月工資6%範圍內，自願提繳退休金的金額，可以從當年度「所得總額」中扣除，到請領退休金時才需併入所得課稅。
扣除勞退自提金額後，計算所得總額的公式為：
薪資總額（每月工資所得+年終獎金） - 自願提繳金額（提繳工資歸級ｘ12個月ｘ個人自願提繳的%數） = 個人年度綜合所得總額
★以每個月工資所得4萬、年終獎金2個月的納稅人為例：
提繳工資歸級應為4萬100元，年終獎金共8萬，因此該納稅人一年的薪資總額為56萬。
若該納稅人自願提繳6%的退休金，則去年度「依勞退自願提繳的金額」應為40萬100ｘ6％ｘ12 個月 = 28872，雇主為他開立的扣繳憑單給付總額就會是，56萬 - 28872 = 53萬1128。
也就是說，該納稅人的年度綜合所得總額，可以多扣除28872元，若是領取的薪水越多，勞退自提省稅效果會更有感。
▌善用「扶養親屬」提高免稅額
大部分納稅人會使用「扶養親屬」來節稅，只要符合條件，每一人便可以增加9.2萬元的免稅額，滿70歲以上的受扶養親屬，免稅額更能增加至13.8萬元，是相當優惠的節稅方式。而一般來說，直系親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他親屬或家屬都能列報扶養，但同時也要符合一些相應的條件。
圖／財政部
在申報扶養親屬的同時，以下幾點需特別注意：
● 無謀生能力的範圍，包括「身心障礙、在學中、因傷殘或精神障礙等，需長期治療而無法工作；或符合長照扣除額資格；受監護宣告者」在內，必須檢附相關資料證明。
● 若想申報扶養其他親屬，須和受扶養人同住一個屋簷下，並且提出「戶口名簿影本」或「受納稅人扶養之切結書」等相關文件，佐證扶養義務。
● 受扶養親屬的收入也將併入應稅所得，包括股票利息、股票交易所得、銀行利息收入、土地交易所得等等，皆需納稅，若是受扶養親屬「免稅額、扣除額、基本生活費」的加總，小於受扶養親屬的所得，申報者不僅無法節稅，反而還需要多繳稅金。
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