官方將於4月25日前陸續寄出「稅額試算通知書」，從4月25日起，民眾也可以透過「財政部電子申報繳稅服務網」查詢是否符合稅額試算服務的資格，若不適用，系統將提供相關原因說明。不過，這僅是申報的其中一種方式，若未收到通知書，仍可自行進行申報。

報稅時間

申報期間：2025年5月1日開始，展延至6月30日止。

逾期申報：將產生滯納金，若被國稅局查獲未申報，還可能面臨罰款，只能臨櫃補申報。

申報對象

需申報2024年全年所得（113年度），包括納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬的各類所得（如薪資、利息、租金等）。

報稅前準備

身分證明文件：身分證、戶口名簿等。

所得及扣繳憑單：公司、銀行等寄發的所得及扣繳憑單。

扣除額相關證明文件：如醫藥費、捐贈、保險費等收據。

銀行帳戶資料：若有退稅，需提供銀行帳戶資料。

準備這些資料，報稅輕鬆搞定！

申報方式

線上報稅：財政部電子申報繳稅服務網（電腦版、手機版）

臨櫃報稅：全國任一國稅局分局、稽徵所皆可受理

網路報稅系統優化 導入「快速申報流程」

手機報稅從原本5步驟簡化成4步驟，省去填寫資料、確認稅額兩步驟。民眾登入報稅系統下載稅額估算表，就可查看繳（退）稅金額，確認內容正確無誤，即可直接進行繳（退）稅及申報上傳。

1.驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。

2.填寫資料：確認納稅義務人基本資料。

3.確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。

4.繳退稅款：

6種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。

2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。

5.完成申報：下載收執聯妥善收存。

倘若估算表內容須調整時，可執行「切換編修模式」，進行編修後再上傳申報。

網路報稅系統也會預先計算金額，可直接進入介面操作唷！

步驟一：計算綜合所得淨額

所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額

所得總額：加總一整年的所得包含營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎獎金、退職所得及其他所得。

免稅額：一般 9.7 萬元；本人、配偶及受扶養直系尊親屬滿 70 歲 14.55萬元。

標準或列舉扣除額（2選1）：標準扣除額單身 13.1 萬元、有配偶者 26.2 萬元；列舉扣除額共 5 項金額加總，包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息。

特別扣除額（符合條件）：共 8 項包含薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費、房租支出。

基本生活費差額：當「基本生活費總額（每人基本生活費 21 萬元×申報戶人數）」超過依規定可減除的「免稅額及扣除額合計數（標準或列舉扣除額＋儲蓄投資＋幼兒學前＋身心障礙＋長期照顧＋教育學費＋房租支出特別扣除額）」，差額可從申報戶當年度的綜合所得總額中減除。

步驟二：計算應納稅額

應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 - 累進差額

依所得淨額分為 5 個級距，採 #累進稅率 分段課稅（放心有速算公式）：59 萬元以內課 5%、超過 59 萬元未逾 133 萬元課 12%、超過 133 萬元未逾 266 萬元課 20%、超過 266 萬元未逾 498 萬元課 30%、超過 498 萬元課 40%。

步驟三：計算應繳（退）稅額

應繳(退)稅額 = 應納稅額 - 扣繳稅額及可抵減稅額

應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉 #已扣繳稅額，以及相關 #可抵減稅額（例如股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額），才是 5 月報稅要自行繳納的稅額，如果是負數表示可退稅，但要完成申報才能退喔！

如果繳的稅比該繳的多，政府就會把多繳的部分退還。常見的情況例如薪水所得扣繳過多，或是可以扣除的項目未計算。記得把資料準備齊全，讓你的錢包變得更豐滿！