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不懂2019新制?報稅眉角看這

民眾報稅最擔心這件事

今年是個人綜合所得稅的大減稅年,根據中國信託商銀5月「財富管理貴賓理財趨勢調查」,卻有近五成民眾擔憂節稅規劃、繳稅優惠等問題。中信銀行建議,民眾可請銀行財富管理部門協助諮詢及規劃,並留意最新信用卡繳稅優惠,便能縮短與聰明繳稅的距離。

 

從調查結果可以發現民眾與新制稅法瞭解的距離,一成六的民眾非常了解今年度所得稅減稅重點,五成九的民眾大致了解,二成五完全不了解,以後兩者來看,民眾對稅法新制還有進一步了解空間。

 

107年度綜所稅申報有免稅額提高、扣除額提高等八大減稅措施,調查發現,對今年減稅重點非常瞭解或大致瞭解者,「薪資所得等四大特別扣除額提高」讓民眾最有感,高達八成三知道新措施,其次為三成二知道「股利所得課稅新制」及二成九知道「修改基本生活費差額計算公式」,相對刪除45%稅率級距、公益出租稅賦優惠等,多數民眾關心的是跟自身較相關稅制。

 

中信銀行提醒,若未確實掌握減稅措施,可能錯過合法規劃稅負的機會。從調查中亦可發現,雖然不少民眾認為非常了解或大致了解減稅措施,但有近五成民眾對今年報稅感到困擾甚至擔憂,主要問題來自「不懂節稅規劃」、「如何繳稅也能享有優惠」。

 

在稅務問題方面,調查發現,多達四成六的民眾在報稅之際,想進一步了解投資與信託規劃,在不動產、遺贈稅等方面也更有三成、一成八民眾感到興趣,而最新修訂的海外資金匯回也吸引一成四民眾希望再多了解。

申報綜所稅常見錯誤

財政部南區國稅局盤點六大綜合所得稅申報常見錯誤,包括受扶養親屬所得、大陸地區來源所得未列報,列報非屬醫療行為的各項支出等,提醒納稅人務必注意。

 

綜所稅申報六大錯誤
錯誤行為 正確方式
受扶養親屬所得未列 受扶養親屬如有所得,需一併計入綜合所得總額課稅
大陸來源所得未列 納稅人須主動申報,在大陸已繳納稅額可在限額內折抵
錯列保險費 要保人與被保險人須在同一申報戶內
錯列捐贈 光明燈、太歲燈等不能列
錯列醫藥扣除 看護費、醫美不能列
委託代辦出錯 納稅人須受罰

資料來源/南區國稅局

申報綜所稅常見問答

 

Q1.綜合所得總額包括那些所得?
A1.綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得,以及其他所得。納稅義務人本人、配偶,和申報受扶養的親屬,全年所取得以上各類所得的合計,就是綜合所得總額。


Q2.加班費免納所得稅標準如何?
A2.一、機關團體員工,依政府規定標準支領的加班費,可免納所得稅。
二、公私營事業員工,依勞動基準法規定的限度內支領的加班費可免納所得稅。
三、機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的,在國定假日、例假日、特別休假日執行職務支領的加班費,金額如果符合前面規定標準範圍以內,免納所得稅,加班時數,可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。


Q3.計算綜合所得稅,可以從所得總額減除之項目有那些?
A3.可以從綜合所得總額減除的項目包括免稅額及扣除額,今年度的免稅額,納稅義務人、配偶和申報受扶養親屬每人88,000元,但年滿70歲之納稅義務人、配偶暨申報受扶養直系尊親屬每人132,000元。至於扣除額包括兩類:

一、第1類為一般扣除額,又可分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」2種,只可以從中選擇1種申報減除,不可兩者併用。列舉扣除額包括的項目有以下12項:
1.捐贈
2.人身保險費
3.醫藥及生育費
4.災害損失
5.自用住宅購屋借款利息
6.房屋租金支出
7.個人依政治獻金法對政黨之捐贈
8.個人依政治獻金法對政治團體之捐贈
9.個人依政治獻金法對擬參選人之捐贈
10.依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費
11.依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費
12.對學校法人,或民國96年12月18日前已設立的財團法人私立學校的捐贈

二、第2類為特別扣除額,共有6項:


 

其餘常見問答,可至財政部台北國稅局網頁查詢。